Modelo 184

Le mostraremos paso a paso cómo completar el Modelo 184 para entidades bajo el sistema de distribución de ingresos.

También sepa quién está obligado.

El modelo 184 es un formulario que deben presentar las entidades del sistema de distribución de la renta, con independencia de que estén constituidas en España o en el extranjero, y que desarrollen actividades económicas o devenguen más de 3.000 euros anuales.

A continuación, explicaremos cómo completar el Modelo 184 y quién debe presentarlo.

1. Quién debe presentar el Modelo 184?

El modelo 184 es un modelo que deben presentar las entidades con un sistema de distribución de la renta, estén o no constituidas en España, siempre que se dediquen a actividades económicas o devenguen más de 3.000 euros anuales.

Por el contrario, las entidades que se creen en otro país bajo el sistema de distribución de la renta y tengan ingresos en España pero no realicen actividades económicas allí no mostrarán el modelo AEAT184. No se tiene en cuenta la cantidad de ingresos que tienen.

Si tienes alguna duda sobre si la entidad está sujeta al sistema especial de atribución de ingresos, puedes consultar la información facilitada por el buró de impuestos en el siguiente enlace:

Más Información

2. Cómo debo rellenar el Modelo 184?

A continuación te mostramos cómo cumplimentar paso a paso el formulario 184 de la AEAT para que puedas rellenarlos correctamente:

Identificación

Aquí, debemos colocar la etiqueta de identificación de la entidad y el número de contacto preparado por la oficina de impuestos.

En caso de que no exista etiqueta, además de los datos relacionados con la dirección fiscal, también debemos cumplimentar todos los datos de este apartado y adjuntar copia del documento acreditativo de NIF.

Ejercicio y modalidad de presentación

• En el «ejercicio», completaremos el año de la declaración (4 dígitos)
• En el «modo de demostración», si la demostración se realizará en forma física o en una forma directamente legible a través de una computadora (es decir, electrónicamente), se usará una X para marcar cómo se demostrará el modelo.
• Si finalmente opta por mostrarlo físicamente, debe especificar si fue generado por informatización, por un programa auxiliar, por un módulo de impresión creado por la oficina de impuestos o un modelo que se ha llenado en una copia impresa de la manera tradicional.

Tipo de entidad

En primer lugar, debemos cumplimentar los apartados correspondientes a nuestras entidades, según estén constituidas en España o en el extranjero:

• En “Entidades en régimen de devengo de rentas a establecerse en España”, introduciremos el código numérico correspondiente al tipo de entidad de que se trate y cuál es su actividad principal.
• En «Entidades bajo el sistema de distribución de ingresos registradas en el exterior», ingresaremos también el código numérico del tipo de entidad, el código del objeto, el código de su país, y el porcentaje de ingresos correspondiente a los miembros residentes de la entidad.

Si todos los miembros están obligados a pagar el impuesto sobre sociedades o el impuesto sobre la renta de no residentes de un establecimiento permanente, marque con una X en la casilla de la sección «Tributación del Impuesto sobre Sociedades».

Finalmente, en «Facturación neta», indicaremos la cifra correspondiente.

Declaración complementaria o sustitutiva

Aquí, debes marcar con X:

• En la «Descripción complementaria», si esta descripción contendrá información sobre afiliados o ingresos, y esa información se ha omitido en otra descripción que debería aparecer.
• En la «devolución de reemplazo», si los datos son incorrectos o incorrectos, se debe cancelar o reemplazar la devolución correspondiente al mismo año que se ha presentado.

En ambos casos, debe indicar el número de 13 dígitos de la oración anterior que desea agregar o reemplazar.

Resumen de los datos incluidos en la declaración

Aquí se registrará el número total de registros de socios, herederos, miembros de la comunidad o participantes de la entidad que envía el formulario.

Representante

Aquí se registrará el número total de registros de socios, herederos, miembros de la comunidad o participantes de la entidad que envía el formulario.

Fecha y firma

También debemos indicar las condiciones del firmante, que será representante de la entidad o residente de una entidad constituida fuera de España.

Reglas para completar correctamente las hojas de trabajo de seguimiento

Los formularios de declaración de ingresos de la entidad y las listas de socios, herederos, miembros de la comunidad y accionistas considerarán las siguientes pautas y reglas.

• La siguiente información sobre la entidad debe aparecer en todas estas hojas de trabajo:
  • Número de impuesto
  • Nombre de la empresa / nombre de la empresa
  • El año fiscal correspondiente a la declaración.
• Si todos los datos no se ajustan al número de espacios para imprimir, utilice otro papel del mismo formato.
• El número negativo estará precedido por un signo (-).

Rentas obtenidas por la Entidad

En este apartado, tendremos que registrar datos sobre las rentas de bienes muebles:

• Adquirido en España y en el extranjero
• Las deducciones aplicables a los miembros de la entidad están sujetas al impuesto sobre la renta de las personas físicas.

Identificación de la persona

Posteriormente, tendremos que señalar los datos relacionados con la persona física o jurídica cesionaria de nuestros propios fondos.

Estos datos se mostrarán cuando la entidad reciba rentas de fondos muebles transferidos de sus propios fondos a un tercero y algún afiliado esté sujeto al impuesto de sociedades o al IRPF para no residentes con establecimiento permanente.

Rendimientos del capital mobiliario

Mostrará las rentas devengadas en España, en el extranjero y las deducciones aplicables a los miembros de entidades sujetas al IRPF.

Rendimientos en España

Tendremos que señalar la siguiente información:

• Sistema de determinación de rendimiento
• La clave del tipo de actividad.
• Grupo o título de impuesto a la actividad económica
• Recompensas obtenidas en España y en el extranjero
• Derecho a reducir la producción

Rentas contabilizadas derivadas de la participación en Instituciones de Inversión colectiva

Las entidades que tengan acciones o participen en instituciones de inversión colectiva, cuyos miembros estén sujetos al impuesto sobre sociedades o al impuesto sobre la renta de no residentes y tengan establecimiento permanente, deberán completar este apartado.

Los datos relacionados con la agencia deben registrarse en esta sección.

Rentas obtenidas por la entidad

• Las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones no patrimoniales, ya sea en España o en el extranjero
• Las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de activos incluyen las ganancias y pérdidas derivadas de activos afectados por actividades económicas, independientemente de que se generen en España o en el extranjero.
• Una entidad que determina los ingresos atribuibles con base en el impuesto sobre sociedades.
  • Si todos los miembros de la entidad están sujetos al impuesto de sociedades o al impuesto sobre la renta de no residentes con establecimiento permanente, las rentas atribuibles a socios, herederos, comuneros o partícipes deben calcularse con base en el impuesto de sociedades.
• Desgravación del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
  • Aquí se debe especificar el monto que es la base de deducción para cualquier concepto previsto por la Ley del IRPF.
• Deducir la «Ley del Impuesto sobre Sociedades».
  • Las entidades con socios permanentes, comuneros, herederos o partícipes sujetos al impuesto sobre sociedades o al impuesto sobre la renta de no residentes deben completar esta sección.
• La entidad retiene y paga el dinero.
  • Aquí se registrará el importe de las retenciones y rentas recaudadas a la entidad por concepto de IRPF, Impuesto sobre Sociedades o Impuesto sobre la Renta de No Residentes durante el ejercicio.
• Los países que no han llegado a un acuerdo con España han recibido demasiados ingresos negativos.
  • Si la entidad recibe rentas de fuentes extranjeras, especialmente de un país que no ha acordado con España evitar el uso de cláusulas de intercambio de información para evitar la doble imposición, la renta negativa supera la fuente de renta positiva obtenida en el mismo país y del mismo país . El exceso se calculará durante los próximos cuatro años.

Hoja de relación de socios, herederos, comuneros y partícipes

Tendremos que rellenar la siguiente información:

• NIF del miembro
• NIF del representante fiscal
• Apellido y nombre / razón social
• Residente fiscal
• Regulaciones provinciales código de país
• La clave del tipo de participante
• Porcentaje de participación

Por último, rellenaremos el apartado «Ingresos atribuibles, deducciones y retenciones», explicando los datos relacionados con lo siguiente:

• Capital mueble e inmobiliario
• Actividad económica
• Ingresos registrados por las instituciones de inversión colectiva participantes
• Ganancias y pérdidas derivadas de la transferencia de capital no patrimonial
• Pérdidas y ganancias por transferencia de activos
• Deducir de la ley del impuesto sobre la renta personal o la ley del impuesto sobre sociedades (si corresponde)
• Pago de retención
• La suma de los ingresos atribuibles del importe registrado, la clave o subclave de la partida de deducción o deducción.

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Explicación en vídeo:

Preguntas frecuentes: